基于财务管理视角的企业税收筹划探析

所属栏目:财务管理论文 发布日期:2019-01-23 15:12:34 论文作者:佚名
摘要:社会经济的发展使得我国企业如雨后春笋一般生机勃勃,企业发展带动了企业管理水平的提升,而企业管理水平的提高又促进了企业税收筹划工作的发展。当前,我国企业税务管理仍不

摘要:社会经济的发展使得我国企业如雨后春笋一般生机勃勃,企业发展带动了企业管理水平的提升,而企业管理水平的提高又促进了企业税收筹划工作的发展。当前,我国企业税务管理仍不甚理想,故当前大中小企业亟需改进企业税收筹划的相关方法,以正确的方式和操作防范风险,避免企业遭受不必要的损失。故此,本文从财务管理角度就企业税收筹划问题进行探究,为相关企业税务筹划工作的开展提供借鉴。

关键词:企业;财务管理;税收筹划;探究

世界经济一体化带动了我国社会主义市场经济的发展[1]。市场经济的进一步发展,导致企业面临的市场竞争不断加剧。这对于管理者提出了更高的要求,也使许多管理者需直面税收等各项问题。科学合理的税收筹划,能合理运用税收政策,规避税务风险,减轻企业税务负担,实现企业经济效益的不断提升,增强企业的整体竞争力。但企业税收筹划如未与财务管理相结合,则缺少可操作性,将导致筹划失败。故从财务管理角度探讨企业税收筹划,可与企业具体情况将结合,实现企业全面实现健康发展的目标。

一、税收筹划与财务管理

企业税收筹划与财务管理相辅相成,互为表里。第一,合理的企业税收筹划可减轻企业税收负担,提升企业资金周转的灵活性。故合理利用企业税收筹划制度可提升企业利润,提升企业财务管理工作效率。第二,税收筹划过程中企业可通过兼并重组,实现企业的正规化发展。不仅能够提升企业利润,还可提升财务管理效果。第三,企业财务管理可保障税收筹划落实。经企业内部财务管理,充分提升税收筹划的可行性,实现企业利润评估和成本认定。

二、基于财务管理视角的企业税收筹划策略

(一)灵活高效应用税法环境

1.低税负筹资的应用

我国上市企业大多需外部资金筹措实现企业正常运转,而资金筹措大多来源于有权益融资和债务融资两方面,其二者各有利弊。一般而言,通过发行权益型证券融资没有固定的利息支出,没有到期还本的要求,风险较小,但股东的股息却是在税后利润支付,使得企业的税收负担相对较重;而以债务方式进行的融资,由于需支付固定利息且到期存在还本的压力,会增加企业的财务风险,但因债务融资而产生的相关融资费用如筹资续费和利息支出等,依据相关政策可税前列支抵税,从而减轻企业税款压力及资金周转压力。因此,企业筹资时企业的管理者及财务管理人员应充分分析企业的优劣势,通过合理的税收筹划,在不违反国家经济政策的前提下,选择最能降低企业经营风险,又能降低企业税负的筹资方式,这种筹资方式可以是单一筹资方式,也可以是混合筹资方式。

2.企业结构优化

如企业利用利润进行投资扩张,则会减少所得税缴纳金额。若企业再行投资,则可使缴税日期延迟,尤其是投资期长的项目,其延长缴纳税务时间的特点则会更加凸显。企业可利用国家鼓励投资的行业再行投资,从而享受到税率优惠。

(二)灵活处理会计工作

1.将会计融入到企业筹建策划中

企业开始筹建时,要成立一个筹建班子,其中应包括会计人员(财务会计专家)。在筹建过程中,由会计人员提出企业资金筹集、财务会计制度、企业整生命周期和初建期的纳税筹划等。

2.提升会计整体观念

会计工作要从企业实际出发,坚持整体性与统一筹划原则,切不可过于计较局部得失。

3.设计一套符合法规制度并能满足纳税筹划需要的本单位具体会计核算办法

企业设计一套符合统一会计制度和相关准则的规定、适合自身生产经营特点和满足内部管理需要的具体会计核算办法是非常必要的。由于税法与会计制度存在差异,企业在具体会计核算办法设计时,应遵循在不违背会计制度一般原则的前提下,尽量保持与税收制度一致,以尽量减少纳税调整事项和便于企业纳税筹划。

(三)销售策略选择

当企业在实际缴税过程中,会计的行为及经营活动等因素的作用下,都将对税收产生一定影响,影响筹划效果。企业经营活动中,财务管理工作需围绕国家税收制度执行。随着美团、快递等送货上门营销方式的发展,带动了企业货品运輸方式的多样化,增加了企业送货上门的销售方式。因物品运输方式不同,企业税收也不相同。常规运输方式有三种,即企业自身车队,委托他人运输,他人垫付资金实现产品运输。其中,以自身车队运输作为混合销售方式,会产生增值税。委托其他运输公司运输,需收运输费用的11%作为增值税抵扣。对于垫付运费运输,则需购买方负担,税费不计入增值税款项中[3]。

(四)健全完善的税收筹划质量控制体系

税收筹划质量控制决定了企业的生存发展与财政状况。故需设置专门的质量控制体系统一标准,实现企业与国家税务部门的利益趋同。企业内部完善税收筹划质量控制体系,可对各项业务及下属成员进行定期质量检查,实施监督企业内部税收筹划是否存在问题。同时,制定税收筹划工作规程,具体筹划项目以问责制开展工作,全面落实税收筹划方案制定和审核。如在检查中发现问题,及时采取措施进行调整。

(五)树立正确的企业税收筹划意识

企业内部税收筹划意识的树立有助于推动企业税收筹划工作的执行,提升财务管理效果。故树立正确的企业税收筹划意识,需从以下两点出发。第一,全面解析企业税负情况,提升企业税收筹划科学性及规范性。由专业人员带领企业内部管理人员对企业税负情况进行调查了解,全面分析,并制定具体措施。第二,结合企业未来发展及当下形势,有针对性开展企业税收筹划工作,以积极的税务抵扣降低企业支出。

三、结束语

综上所述,基于财务管理视角的企业税收筹划可降低企业经营风险,减轻企业纳税压力,实现企业良性循环,促进企业长远发展。但在企业经营管理之中,企业还需积极结合自身发展实际情况,实时了解相关财务政策及税收情况,做好企业税收筹划调整,方可满足市场发展需要,使企业永葆活力。

参考文献:

[1}任俊颖。基于财务管理视角的茶企税收筹划研究[J].福建茶叶,2017,39(7):6-7.

[2]夏宝晖,朱琳。基于财务管理视角的企业税收筹划[J].今日财富2016,11(15):108-110.

[3]江玉。基于财务管理视角的企业税收筹划研究[J].现代营销(下旬刊),2016,23(6):158-159.

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