星火论文网,覆盖经济、管理、教育、医学、建筑、艺术等700余专业30余万篇硕士毕业论文和职称论文免费参考!

财务软件编制现金流量表方法探析

所属栏目:财务管理论文 发布日期:2019-05-28 01:55:02 论文作者:佚名

关键词:财务软件 现金流量表 编制方法 ?探析

现金流量表是反映企业在一定期间现金流入量和流出量的财务报表,它通过动态地反映企业某一时段内经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,对于报表使用者了解和评价企业获取现金的能力,查找企业经营活动中存在的问题,有利于企业作出正确的预测和决策。

目前,现金流量表编制的方法相对落后,不管是使用公式法还是分析填列法,不仅工作量大、编制过程繁琐,而且准确性不高,不能真實准确地反映企业现金流的情况。传统的编制方法暴露出了很多缺陷和不足,无法满足企业精细化管理的需要,这就需要探索现金流量表编制新途径,提高现金流量表的准确度和工作效率。

一、现金流量表作用概述

在激烈的市场竞争中,企业不仅需要将产品卖出去以获得高额的利润,同时必须及时回收资金,做到适度赊销,要有足够的现金流维持企业的日常运营。企业即使有高额的利润而如果没有现金流也难以为继,现金流断裂会成为企业致命的危机,导致企业倒闭。企业现金流状况,愈来愈引起企业研究者和管理层的关注。自从2006年企业会计准则——现金流量表颁布后,通过多年的使用和实践,人们逐渐认识到现金流量表的重要作用,从之前的单纯追求“利润最大化”到重视企业现金流量的变动。通过现金流量表,不仅直观地反映出企业三大活动的现金流量,还可以分析企业的支付能力和偿债能力,借以大致判断企业运营是否顺畅,通过现金流量,不但可以了解企业当前的财务状况,还可以预测企业未来的发展趋势,从而对企业整体财务状况作出客观评价。

二、当前现金流量表编制存在的问题

传统的现金流量表编制的主要方法是使用公式法和分析填列法(工作底稿法和T型账户法)。使用公式法编制现金流量表,过于机械呆板,好多会计人员照搬套用,如果由于合并账户、调账等特殊性账务处理,套用公式编制出来的现金流量表信息失真,误导报表使用者。使用分析填列法编制现金流量表主要适用于小型企业,在业务量和凭证量不大的情况下,可以使用分析填列法。如果业务量大、凭证多,使用分析填列法工作量大,过程繁琐,调整项目多,勾稽关系很难平衡,编制难度很大。

三、财务软件编制现金流量表方法

在电子计算机和信息技术广泛普及的今天,利用财务软件的功能,寻找现金流量表编制的快捷途径。使用财务软件编制现金流量表的的具体操作步骤如下:

(一)设置现金流量科目

在基础设置→会计科目下,把“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”下的各级科目指定为“现金流量科目”。

(二)设置现金流量项目

1、设置现金流量的项目大类

利用财务软件的功能,设置现金流量的项目核算。具体方法是,在基础设置→财务→项目大类中。先设置项目大类—“现金流量项目”。

2、设置项目分类

在设置好项目大类后,设置项目分类,按“经营活动”、“投资活动”、“筹划活动”进行分类,如:设置项目分类时,可以设置01为经营活动;02为投资活动;03为筹资活动。在经营活动中进一步分为0101现金流入;0102为现金流出;依次设立0201为投资活动下的现金流入,0202为现金流出;0301为筹资活动中的现金流入,0302为现金流出。

3、设置项目目录

项目目录的设置实际就是设置项目档案。如:项目编号01;项目名称:销售商品提供劳务收到的现金;所属分类码为0101;所属分类名称:现金流入;方向:流入。编号02;项目名称:收到的税费返还;所属分类码:0101所属分类名称:现金流入;方向:流入。依照上述方法录入现金流量的各个项目的档案。

(三)现金流量表报表公式的设置和应用

(1)在UFO报表模块中,设置各个项目的公式。如设置“销售商品、提供劳务收到的现金”:进入数据→编辑公式→单元公式→自定义公式,使用函数向导,在财务软件的账务函数中找到函数名为“现金流量项目金额(XJLL)”,然后点击“下一步”,在“现金流量项目”中找到现金流量项目目录对应的“销售商品、提供劳务收到的现金”序号01,如果是设置本月的现金流量,会计期间选择“月”,方向选择“流入”,在“包含未记账凭证”和“包含调整凭证”前的方框中打勾,然后点击:“确定”。如:销售商品、提供劳务收到的现金:本期数=XJLL(,"借","01",月)-XJLL(,"贷","01",月);本年累计=LJXJLL("月","01","流入","y",)-LJXJLL("月","01","流出","y",) 。如:购买商品、接受劳务支付的现金:本期数=XJLL(,"贷","04",月)-XJLL(,"借","04",月);本年累计=LJXJLL("月","04","流出","y",)-LJXJLL("月","04","流入","y",)。按照上述方法和步骤,依次对“经营活动”、“投资活动”、“筹资活动”中的各个项目的公式进行设置。

(2)设置现金流入量合计和流出量合计时,在函数向导中找到“统计函数”中的ptotal函数,如求C列17行到21行的和,用ptotal(?C17:?C21)表示;如求C列17行单元格与C列27行单元格的差,用?C22-?C27。

(3)根据设置完成的现金流量表报表公式,保存为模版,在月末处理完成后,在UFO报表模块下,点击“文件”→“打开”,找到保存好的现金流量表模版,在“数据”→“关键字录入”中修改报表的时间,即可生成想要的现金流量表。

四、财务软件编制现金流量表的意义

可以看出,在信息化时代,充分利用电子计算机和财务软件的功能编制现金流量表“一劳永逸”,大大减少了工作量,速度快,效率高,编报及时准确,可以根据不同的时间段要求编制,极大地提高了现金流量表的真实性和准确性。

参考文献

[1]中华人民共和国,财政部《企业会计准则》[M].经济科学出版社,2006年版。

[2]王国兴。浅谈现金流量表的重要性[J].山西广播电视大学学报,2009年(1)。

[3]顾立新。现金流量表编制中若干实务问题探讨[J].中国外资 2014年(12)。

27926090 13943037437