企业普惠金融发展分析论文(共两篇)

所属栏目:金融学论文 发布日期:2019-01-01 12:24:15 论文作者:佚名
企业普惠金融发展分析论文一论文题目:企业管理会计推进普惠金融发展探析摘 要:普惠金融的发展丰富了当前的金融体系,并且为中小微型企业和农户提供了良好的金融支持。而管理会

企业普惠金融发展分析论文一

论文题目:企业管理会计推进普惠金融发展探析

摘 要:普惠金融的发展丰富了当前的金融体系,并且为中小微型企业和农户提供了良好的金融支持。而管理会计在推动企业普惠金融的过程中发挥着重要的作用,尽管目前普惠金融发展还存在着一些不足的地方,但是仍然不能忽视其发展潜力和作用。本文就此进行了认真探究,希望为相关人员提供一定的参考。

关键词:企业财务;管理会计;普惠金融

0 引言

当前背景下,我国金融事业发展较快,为企业的发展提供了良好的金融支持。而普惠金融的发展,更是消除了一些不公平的金融服务现象,为小额贷款等发展提供了重要的支持。由于这方面的研究同现实紧密相连,而且目前的研究还不是很深入,因此本文的研究也具有很强的现实意义。

1 构建普惠金融体系的意义

首先,构建起普惠金融体系,能够引发人们对当下金融体系的认真反思。目前的金融体系属于多年来发展的结果,但是,更多地是面向那些价值较高的一些客户,中小微型企业以及农户等客户却并没有享受到一视同仁的服务对待,从而制约了这些客户的发展。其次,它促进了金融体系的公平性发展。普惠金融除了能够辅助中小微型企业与农户发展以外,还能够有效地消除一些不公平的服务现象。再次,普惠金融属于卫星金融的有效延伸。对于普惠金融而言,同微型金融与小额贷款有着非常密切的关系。对于我国部分较为弱势的地区来讲,其经济发展受到了资金的限制,而小额贷款能够很好地解决这些难题,为其提供良好的后续力量,这些实质上都是受到了普惠金融的推动作用。比如浙江磐安农商银行的普惠金融业务,在制定了普惠金融方案、组建队伍后,就开始了“1+1”的模式进行整村授信。截至2017年11月,在辖区内建立的农户信用档案已经达到了97394户,实现了100%的建档率;同时,还有23505户客户完成了签约,较之年初增加了8491户;在个人贷款方面,也有15049户,较之年初增加了2072户;而小额贷款则有9101户,涉及金额达到了9.75亿元人民币。从这个案例中看来,普惠金融业务的开展,收到了良好的效果。

2 当前我国企业普惠金融发展存在的不足之处

企业的普惠金融要想实现可持续发展,就需要实现安全与效益的统一。企业在发展过程中,应当使自身的规模同获得的效益同步,这样才能更好地优化企业的资源配置,做好成本方面的管理控制工作,为企业带来更多效益。然而,目前企业普惠金融发展当中,尽管各项业务发展速度比较快,然而利润总额、成本收入之比等,同其它一些金融机构之间存在着较为明显的差距。这就使得企业的规模同其收获的效益没有同步,对企业的发展形成了较大的影响。

3 企业管理会计有效推动普惠金融发展的策略

3.1 有效利用内部资金完成定价转移

在管理会计的推动作用下,企业内部资金的转移定价工具能够有效地完成绩效、盈利等方面的评价与分析。依靠FTP系统的功能,合理地分析产品的维度,从而将负债利率的上限等测算出来。同时,差异化定价普惠商品,并未为企业的营销等提供有效的借鉴依据。在FTP的应用过程中,企业不应当受到局限,而是需要从运用管理会计思维,从整体上对客户和价值进行分析与量化,进而优化企业资源配置。

3.2 重视全面成本管理工作

3.2.1 利润中心论

在建立成本管理体系的过程中,需要将利润作为中心。这样不但可以使得企业的效益趋于最大化,而且能有效地完成全面成本管理与控制。同时,对于员工而言,这可以使其价值观念得到优化,并促进企业开源节流,通过最少的资源投入,去收获最大化的经济效益。

3.2.2 成本分摊系统分析

对于成本分摊其范围主要有:对分摊的途径进行定義;选择成本的动因;将分摊的规则设定好;将成本的模型建立好;完成费用多维度的分摊。而分摊的原则是透明合理;受益者参与分摊;按照成本效益分摊等。其分摊的对象则为组织内部的各个部门、利润的中心等,这样能够将相关的成本信息充分反映出来。同时,成本管理同预算会计进行有效融合,根据企业的战略规划以及价值回报的水平,对预算实行差异化分配。然后结合产品、机构等多个维度,对成本进行分摊,这样能够有效地形成成本投入方面的制衡机制。从而可以很好地发掘出成本管理方面的潜力,进一步增强竞争的优势。

3.3 重视服务与营销费用

3.3.1 重视服务水平的提升,能够使客户对当前服务更加满意

在同客户沟通交流以及业务往来的过程中,除了严格遵守相关流程办事以外,应当要保持良好的态度和耐心,为客户排忧解难[1]。这可以有效地增进客户对单位的印象,从而为今后的业务往来打下良好的基础。比如,此处以乐安县的金融扶贫为例,从2005年-2014年5月乐安县的金融存贷体系情况来看(表1),存贷差方面,自2005年的15.9亿到14年的61.8亿,呈现出长期于低位徘徊的情况,最高年度也只有37%,相比临县的情况更差。这同时也体现在了普惠金融的服务上面,无形中制约了中小微型企业的发展。而乐安县在实施了金融支持的扶贫政策以后,推行了普惠金融,提高了金融服务水平,消除了金融歧视与不公平等,很好地解决了这些问题,使其金融存贷体系的发展情况得到了明显好转。

3.3.2 严格控制营销方面的成本费用,可以带来更多效益

在业务的开拓之中,应当分析业务的回报率如何。假如业务的收益不是很好,回报率较低,但是却要投入较多的资源,而且承担较高的风险,这类业务就应当放弃。同时,在新产品的开发过程中,应当对市场进行科学地调研,这样能够防止因盲目性而带来的损失与浪费。

3.4 提高管理会计人员的素养

在普惠金融的发展过程中,要想充分发挥管理会计的推动作用,就需要加强会计从业人员的培训,使其专业素养得到提升。在当前信息化等技术的推广与应用条件下,互联网金融得到了极大发展。然而,管理会计人才却出现了短缺,尤其是高素质的人才。所以,可以为会计人员提供良好的培训机会,并制定出有激励效果的制度,使其能够积极参与到培训深造中去,以便提高会计专业素养。通过复合型的会计高素质人才队伍建立,能够引领业务的进一步发展,从而创造出更多的效益[2]。

3.5 重视风险成本的科学管理

对于风险成本,其表现主要是计提各类拨备的支出,但是关键在于资产是否具有较好的质量。通过对信贷风险的有效防范,能够使资产避免不必要的损失与减值。要想做到这点,就必须要从以下做起:首先,在源头上进行防范,避免贷款出现信用风险等,在贷款的发放之前,应当严格把关,确定借款人员是否具备准入的标准。其次,在管理方面应用重视信用风险的把控。这要求能够对贷款资金进行合理跟踪,对借款人员的经营情况加以了解和掌握,这样以来,一旦出现了风险,也能够及时地采取有效的措施应对[3]。再次,重视清查不良财产。这要求出台专门的考核方案,对小额的贷款等尽可能地实现现金的清收,如果不能够清收,需要尽快地进行核销。

3.6 重视对税收政策的合法解读

3.6.1 重视引导

对于农户以及小微型企业等,如果这类贷款符合定位,也满足相关政策的支持要求与风险控制的需求,那么,就需要加强对这类贷款的积极引导,使信贷能够集中到这上面来[4]。

3.6.2 做好单独地核算

对于小额贷款,应当实现单独立账与核算。这种方式符合当前财务部门对业务数据监测的需求,同时也能够满足税务部门的相关核算需要。

3.6.3 重视督查

在税收的相关政策里面,关于贷款的金额、对象等都是比较明确的。财务及信贷部门通过联合制定措施的方式,有效地规范了小额贷款,尤其是明确界定了目前的农户贷款[5]。在业务工作中,应当制定滚动检查的制度,加强对农户及小额贷款的合理检查。如果在检查过程中发现了相关问题,需要及时地处理。

4 结束语

总之,在目前的企业普惠金融发展过程中,管理会计通过自身的作用,能够有效地推动普惠金融的发展,为其提供有效的金融支持。

参考文献:

[1]郭田勇,丁潇。普惠金融的国际比较研究--基于银行服务的视角[J]. 国际金融研究,2015,(02):55-64.

[2]焦瑾璞,黃亭亭,汪天都,张韶华,王瑱。 中国普惠金融发展进程及实证研究[J].上海金融,2015,(04):12-22.

[3]田高良,赵宏祥,李君艳。 清单管理嵌入管理会计体系探索[J]. 会计研究,2015,(04):55-61+96.

[4]陈银娥,孙琼,徐文赟。中国普惠金融发展的分布动态与空间趋同研究[J]. 金融经济学研究,2015,30(06):72-81.

[5]顾宁宁。管理会计为企业经营创造价值的问题及对策[J].财经问题研究,2014,(S1):82-85.


企业普惠金融发展分析论文二

论文题目:云南普惠金融助力小微企业发展

“根据合作社的发展需要,我们准备再向微交所贷款100万元,马上就要签订合同啦,等微交所做好了市场调查这些风险管理程序后,资金很快就能到账!”从事了15年生猪养殖的夏有荣表示,微交所的钱对养殖户来说“借得到、用得起”。

微交所在南博会上崭露头角

夏有荣口中的微交所是昆明小微企业金融交易服务有限公司的简称,它是云南省2102年3月最早进行试点的小微企业融资平台,是一家创新的民间借贷中介服务机构,是一个连接数量庞大的小微企业和小微投资人的交易市场,为传统金融服务不易到达的区域和群体提供金融服务,改善金融服务的可获得性。昆明小微企业金融交易服务有限公司董事长王清明说:“通过债券融资、股权质押、债券交易以及股权交易等多种交易模式,使小微企业尽可能在市场上与民间金融对接,融到小微企业所需要的资金。”

今年,微交所也出现在南博会金融展区,据悉,从南博会开幕至6月9日,微交所与合作伙伴及意向客户达成近150亿元的产品合作计划。共有81家合作伙伴签约加盟微交所,其中有8家融资性担保公司,39家授权经纪服务商,34家产品服务商。签约合作项目涵盖林业、医药制药业、房地产业、养殖产业、玉石产业、红木及家具产业、旅游服务业等多个产业,签约渠道覆盖云南省各州市,以及四川、重庆、贵州、福建等省市。

此外,微交所在南博会期间与中国国际经济技术交流中心、联合国开发计划署达成战略合作协议,在联合国开发计划署(UNDP)“在中国构建普惠金融体系”项目下实施“云南普惠金融创新实验示范子项目”,探索建立具有社会效益和影响力的、商业可持续的金融发展模式,搭建普惠金融服务平台。

普惠金融为小微企业“输血”

据夏有荣介绍,由于养殖行业有养殖风险、市场风险大,加上农民缺少抵押和担保,在银行贷款难,即使能贷到额度也不大。他以前也在银行贷过2万元,通过"自愿联保"最高能贷到10万元,但是手续多。针对农村乡镇、贫困人群和小微企业的贷款,个别银行存在门槛高、程序多、时间长等问题。而小额贷款就是要"短、平、快",如果手续复杂、时间长,一般的小企业根本耗不起。

据了解,给企业贷款,多数商业银行有一套严格的准入机制,不仅看企业是做什么的,符不符合国家的相关规定,还要企业提供抵押物和担保,另外至少要提供2年以上的经审计的财务报表,然后银行会对贷款企业的盈利情况和偿还能力进行考察,符合条件者才能贷到款。而现实情况却是,大部分小微企业连财务报表都不能提供,更不用提其他硬性条件了。

云南普惠金融的探索与发展给小微企业带来了“新鲜血液”,让夏有荣等养殖户受益的,正是微交所针对楚雄州养殖产业专项开发的供应链全产业链金融服务。包括夏有荣自己在内,牟定江坡种养专业合作社共有7个理事成员,通过微交所引入的云南楚雄彝山工贸有限公司担保,7家养殖户在较短的时间内顺利从微交所贷到款,最高一家贷了25万元,最低的也贷到了8万元,有效地解决了实际问题。

供应链全产业链金融服务是微交所众多普惠金融产品中的一项,目前微交所平台上市标准化产品共有14项,全部面向中小企业开展融资服务。在一套专业、安全、可靠的交易系统下,微交所引入融资担保、保险(放心保)和违约追偿等第三方服务构建多层次风险防控体系,推动业务发展。据了解,平台运行一年多来,没有发生过一笔投资人本金损失。截至2014年5月,微交所累计成交量已逾20亿元,完成交易2600多个项目,帮助近2000个小型微型企业融资项目获得融资,单笔最高融资300万元。

来自云南省人民政府金融办公室的消息,截至6月初,全省像微交所这样的民间融资登记服务机构已经有42家;全省审核通过股权投资类企业已达381家;截至2014年1季度末,全省共发展村镇银行44家;截至5月末,全省已批复小贷公司数量564家,已开业527家……金融服务覆盖的深度和广度得到了延伸,有效地缓解了小微企业和“三农”融资难。

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