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国际金融财务风险管理论文范文推荐两篇

所属栏目:金融学论文 发布日期:2019-04-22 11:37:11 论文作者:佚名

国际金融财务风险管理论文范文推荐第一篇

论文题目:呼和浩特铁路局企业年金投资财务风险管理研究

本文是一篇财务管理论文,本文在企业投资风险控制理论的基础上,试图找出呼和浩特铁路局企业年金风险原因的存在,完善呼和浩特铁路局企业年金投资风险的控制机制。一是改善投资组合技术从投资风险控制工具的角度;二是呼和浩特铁路局要选择一个合理的监管模式从呼和浩特铁路局企业年金投资管理风险控制的角度;三是从呼和浩特铁路局企业年金基金的发展趋势角度完善呼和浩特铁路局企业年金补偿机制;四是从呼和浩特铁路局企业年金基金的人力资源配置角度运用新技术和培养人才;五是从呼和浩特铁路局企业年金基金的信息化发展角度建立呼和浩特铁路局企业年金信息平台。

第一章 绪论

1.1 选题背景及意义

1.1.1  选题背景

企业年金(补充养老保险)是指国家强制的公共养老金或国家养老保险之外,企业在国家政策的指导下,根据自身的经济实力和经济状况,为职工养老保险制度提供一定程度的补充养老保障制度。进一步完善城镇职工养老保险制度,包括我国的基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险这三个部分。因此,城镇职工养老保险制度“三大支柱”的重要组成部分之一就是企业年金。

随着全球人口老龄化的日益增加,财政风险和投资风险的公共养老保险制度越来越受到各国政府的关注。随着经济的发展,世界各国的企业年金基金计划大多采用基金积累制度模式,随着越来越多的企业加入到企业年金基金计划中,企业年金的发展积累了庞大的基金资产,这也意味着企业年金基金将是金融市场投资的重要手段。党的十六届三中全会提出,中央委员会明确决定,并鼓励符合有条件的企业建立补充养老保险。在《劳动法》和国务院也有关于企业职工养老保险制度的规定的有关规定,建立和发展企业年金有利于改善社会保障体系,也有利于形成长期的人才机制,增强凝聚力和竞争力,积累的企业年金基金也可以支持国家经济建设,促进中国金融市场的发展。2009 年 1 月,铁道部随着国家的政策和铁路企业经济效益日益提高的同时建立了铁路企业年金,规定由 18 个铁路局自己进行管理模式。在同年的 6 月呼和浩特铁路局开始建立呼和浩特铁路局企业年金理事会,并在工商银行建立呼和浩特铁路局企业年金账户,由基层各单位负责收缴企业年金基金归集到呼和浩特铁路局企业年金理事会,并在年底正式委托投资管理人进行投资,截至2015 年企业年金账户累计已达 16 亿元。由于各个铁路局的效益及地区经济发展的差别,所以每个铁路局的收益不同,同时面临的投资风险也不同。对于呼和浩特铁路局来说,由于处于经济发展中的内蒙古地区,投资收益不如经济发展迅速的地区。但是前些年煤炭行业的火爆也相应的提高了企业年金的收益,2012 年,企业年金收益率远远领先于其他铁路局,但随着中国经济结构的调整和经济增长的不稳定,主要在内蒙古煤炭企业年金基金的投资收益大幅下跌,企业年金的投资风险,保护和提高企业年金基金的价值和安全成为呼和浩特铁路局企业年金管理焦点和热点问题。

……

1.2  研究内容和目的

通过对企业投资风险的研究理论以及投资风险控制中存在的问题,重点分析企业年金及其对策。以呼和浩特铁路局企业为研究对象,首先对企业投资理论进行了讨论,相关理论有了一个全面的了解后,其次以呼和浩特铁路局年金基金为研究对象,论述了投资风险状况,从而导致的问题;再次讨论使用经济学、管理学、金融学等理论和方法,在呼和浩特铁路局企业投资和风险控制问题进行了分析;最后,提出了方法和建议来解决这个问题。

在企业投资风险控制理论的基础上,试图找到企业年金基金风险控制管理的原因,还在以呼和浩特铁路局企业为研究对象,分析和研究,希望加强呼和浩特铁路局企业年金基金投资风险管理,最终维护并提高企业年金基金的价值,呼和浩特铁路局退休职工的养老,让企业年金基金真正发挥补充养老保险的作用,同时也促进资本市场规范有序和健康发展。

本文的分析涉及到金融学、经济学、管理学等多个学科,具有多学科交叉的性质。本文的研究方法力求将理论与实践紧密相联,运用了文献分析法、历史与现实结合分析法、对比分析法。

1、文献分析,通过相关文献,了解企业年金投资风险管理的基本理论,提供了一个科学理论对研究报告的支持。

2、历史和现实相结合的分析方法,通过审查的历史,发展我国的企业年金制度,了解企业年金制度的发展和完善相关的法律和政策,结合中国企业年金投资的现状,总结了投资风险,提出规避策略的原因。

3、对比分析法,论文在对企业年进行理论分析的同时,还对国内外企业年金进行分析总结,并进行对比研究,以期在理论上得到启发的借鉴。

论文运用这些方法进行研究,通过广泛地查阅相关资料和文献,在借鉴别人研究的成果之上,深入分析、思考,形成自己的观点。

……

第二章 企业年金投资风险的相关理论

2.1  企业年金的定义、功能及发展

2.1.1  企业年金的定义

企业年金(又称补充养老保险),是除了政府执行公共养老金,企业在国家政策的指导下,根据自己的经济状况和经济实力,为企业的职工提供退休收入保障的补充养老保险制度。企业年金(补充养老保险)是一种补充养老保险计划。企业年金(补充养老保险)是在企业中参加国家基本养老保险的基础上,在有条件的企业里自愿建立的补充养老保险保障。当代世界老年保障已经形成了社会养老保险、企业年金(补充养老保险)和个人储蓄多种老年保障体系,企业年金(补充养老保险)基金是多支柱的养老体系下的补充企业养老保险制度。从账户模式,企业年金(补充养老保险)基金实施的是个人完全基金积累制度,形成由企业和个人贡献的个人账户,基金帐户实际上是长期积累的纵向延伸的收入再分配的个人账户。在积累的过程中可以通过补充养老基金的投资回报进行投资操作。正是因为企业年金(补充养老保险)账户的全部积累模式,注定其投资和操作的不可避免的,但也注定要承担责任完善养老保险制度的可持续发展,以确保可持续发展道路。

2.1.2  企业年金的功能

1、作为补充的基本养老保险,企业年金(补充养老保险)基金的作用变得越来越重要,中国现在是人口的迅速老龄化,老年人急剧上升,抚养四个老年人成为最常见的模式,使养老保险支付能力有了缺失,可持续发展面临危机。1980 年中国老年人口抚养比只有 1:2.8,但在 2002 年升至 1:3,预计到 2030 年,抚养比率将达到 49%。为了缓解危机,中国现在是大力促进企业养老保险制度,对目标实行“宽覆盖、多层次、保护基本和可持续发展”道路。通过建立市场化运作,提高投资回报率,共享基本养老保险基金支付负担。同时为了提高退休人员的收入水平,养老金替代率需要增加,确保养老保险制度的可持续运行。

2、企业年金(补充养老保险)已经被公认为一种特殊的金融产品,由于从建立到现在它已经沉淀了庞大的基金积累,所以它其实是一个庞大的机构投资者,具有明显的经济性。但同时它又是一个具有社会性质的福利保险,具有保障老年人生活质量,缩小退休收入差距,促进社会稳定和谐的历史意义。

……

2.2  企业年金投资风险的含义及基础理论

2.2.1  企业年金投资风险的含义及其内容

1、企业年金(补充养老保险)投资风险的含义

企业年金(补充养老保险)投资风险主要指的是在补充养老保险基金的投资,由于外部市场整体波动或政府政策变化,内部人员造成的错误或内部结构不合理导致未来收入的不确定性风险,导致实际投资回报率低于目标收益率的风险。

2、企业年金(补充养老保险)投资风险的内容

企业年金(补充养老保险)投资的风险主要包括两个方面,一是投资工具的风险,企业年金(补充养老保险)的投资工具,包括货币资产、固定收益资产和股权资产。投资工具的风险包括系统性风险和非系统风险。二是投资管理的风险,企业年金(补充养老保险)投资管理分为法人受托模式和理事会模式,分拆模式和捆绑模式。投资管理的风险,包括决策风险、道德风险和市场风险。成功或失败的企业年金(补充养老保险)投资风险投资是直接关系到职工的未来企业年金(补充养老保险)投资收益以及补充养老保险的取得,企业如果投资失败将损害职工的经济利益。因此,十分有必要开展企业年金(补充养老保险)的风险管理,解决问题并同时制定规避原则。

2.2.2  企业年金投资风险的基础理论

1、现代投资组合理论

投资组合的定义是一种风险分散技术,具体是用数量来衡量投资风险与收益,方差来表示风险,期望收益率来表示收益,补充养老保险基金投资必须同时考虑收益和风险这两个风险,当然所有的投资者都希望风险降低,收益增大,但是仅仅考虑企业年金(补充养老保险)投资回报率不可取,因为回报和风险相关,高收益就意味着高风险,企业年金(补充养老保险)使退休员工提高生活,风险控制是非常重要的,坚持安全第一的一个重要方法,就是确保安全的企业年金(补充养老保险)投资是减少总体投资风险必须通过多样化的投资组合。

2、 投资风险管理理论

关于风险管理理论的诞生可以追溯到 1915 年,德国莱特纳发表的《企业年金(补充养老保险)风险论》。投资风险不仅仅是一门技术、一种方法或是一种管理过程,他们指出“风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制而以最小的成本使风险所致损失达到最低程度的管理方法。如今风险管理是一门研究风险发生的规律和风险控制技术的新兴学科。通过对对风险进行识别、估测、评价,并优化组合风险管理技术,对风险实施有效地控制或妥善处理因风险所发生的损失,以最低的成本获得最大的安全保障。

……

第三章  呼和浩特铁路局企业年金的发展及投资风险现状 …… 17

3.1  呼和浩特铁路局企业年金的发展 …… 17

3.1.1  呼和浩特铁路局企业年金的发展过程 …… 17

3.1.2  呼和浩特铁路局企业年金投资现状 …… 17

第四章  呼和浩特铁路局企业年金投资风险存在的原因分析 …… 22  

4.1  呼和浩特铁路局企业年金投资风险存在的外在原因 ……22

4.1.1  中国证劵市场对呼和浩特铁路局企业企业年金投资风险控制的影响 . 22

4.1.2 政府政策及监督对呼和浩特铁路局企业年金基金投资风险控制的影响……22

第五章 呼和浩特铁路局企业年金投资风险的控制与规避 …… 26

5.1  完善投资组合技术 …… 26

5.1.1  鼓励投资工具创新,拓宽呼和浩特铁路局企业年金投资渠道 …… 26

5.1.2  适当增加固定收益类和权益类投资工具的比例 …… 27

第五章 呼和浩特铁路局企业年金投资风险的控制与规避

5.1  完善投资组合技术

目前投资组合的多样化是企业年金(补充养老保险)的重要风险分散手段。中国资本市场不完美,投资组合的相关政策有非常严格的要求,确保投资组合可以有效地发挥作用在解决风险,应该从以下几个角度来改善。

5.1.1  鼓励投资工具创新,拓宽呼和浩特铁路局企业年金投资渠道

企业年金(补充养老保险)投资基金到目前为止市场准入情况,共认定了两批:分别为 2005 年 8 月和 2007 年 11 月;共 34 家机构:10 家银行、2 家信托公司、2 家证券公司、11 家基金公司、9 家保险公司;共有 57 个资格:法人受托机构 10 个、账户管理人 17 个、托管人 10 个、投资管理人 20 个。

……

第六章 结论与展望

6.1 结论

进入二十一世纪我国已经进入人口老龄化加剧的社会,政府的财政负担加重,光靠基本养老保险金已经不能满足退休人员的需要,因此建立补充养老保险基金是十分必要的一件事情。实现企业年金(补充养老保险)基金保值增值的有效方式只有通过市场途径,要想使得企业年金(补充养老保险)基金收益率增高就必须做好投资风险管理工作。呼和浩特铁路局企业年金(补充养老保险)投资的风险主要来自于投资工具风险和管理环节的风险,且风险程度各不相同。

目前投资组合是有效分散风险的投资工具,如果你想要有效地控制风险,就有必要深入分析和总结不同投资工具的风险回报的特点,选取正确的投资组合。在信托模型中,投资风险管理是复杂的委托代理关系,容易导致信息不对称,企业年金(补充养老保险)投资存在道德风险,受托人或投资管理人由于能力有限导致决策错误,或出于自身利益主体的利益不顾会给企业年金(补充养老保险)投资带来不可估量的风险。中国目前的企业补充养老金投资监管体系仍不完善,存在严重的信息不对称,战略资产配置并不能实现多样化,企业年金(补充养老保险)投资管理的风险将会增加。本文以呼和浩特铁路局为例,提出企业年金(补充养老保险)投资风险管理的五个措施,积极主动采用投资组合的技术手段,加强监管模式,完善补偿机制,使用新技术和人员培训,建立企业年金(补充养老保险)的信息平台。

本文在企业投资风险控制理论的基础上,试图找出企业年金(补充养老保险)在管理上风险控制存在的原因,同时以呼和浩特铁路局企业作为研究对象,进行分析研究,希望加强呼和浩特铁路局局企业年金(补充养老保险)的投资风险管理,把企业年金(补充养老保险)的保值增值进行到底,为呼和浩特铁路局退休职工做到老有所养,真正发挥补充养老保险作用,同时也促进资本市场规范有序和健康发展。

参考文献(略)

国际金融财务风险管理论文范文推荐第二篇

论文题目:金融学视角下委中经贸合作及对委内瑞拉经济增长影响研究

本文是一篇金融学论文,本文创新之处主要有两点:(1)选题视角及研究内容创新。当前,委内瑞拉与中国之间的贸易活动不断增多,但是从两国经贸合作角度分析其对委内瑞拉国家经济的影响这一领域仍有一定学术空白。因此,本文选用最新的数据、最新的事实对这一问题进行研究,其结论对当下促进委中经贸合作、缓解委内瑞拉国内经济困境有重要现实意义。(2)无论是委内瑞拉国内还是中国国内,对涉及这一课题的研究都比较少,本文选择比较分析方法、数据分析法、实证分析法,多角度分析委内瑞拉与中国两国的经济形势及经贸合作中的互补性优势,找出两国经贸合作的契合点。

第一章绪论

1.1研究背景及问题提出

1.1.1研究背景

当前,委中双边关系良好,经济贸易合作稳步推进。委中双方自1974年建交以来,经过政府及各社会团体的共同努力,委中双边关系在多个领域内获得了长足发展。两国领导人之间交流日益频繁,经济贸易合作逐步扩大,科技、能源、投资、教育以及文化等领域的交流日益增多。在国际事务中,两国本着相互包容、相互理解、合作共贏的理念,合作密切。

2001年,委中两国建立共同发展战略伙伴关系,极大推动了委中双边经贸合作,并对委内瑞拉国内经济发展发挥了重要作用;2014年,习近平主席对委内瑞拉进行国事访问,双方达成决议,将委中双方共同发展的战略伙伴关系进一步提升为全面战略伙伴关系,合作关系进一步深化,合作领域不断得到拓展。截至目前,委中双方已经签订了涉及能源、矿产、金融、基础设施建设、农业、高科技领域等几十个合作协议及数以百计的合作项目。

委中两国之间经贸合作得到顺利推进,取得丰硕成果。委内瑞拉已成为中国在拉美地区重要的贸易伙伴和投资对象国;同样,中国也已成为委内瑞拉最大的石油出口国之一。两国之间的贸易往来频繁,贸易规模不断扩大。2017年,委中两国之间的贸易总额达到89.2亿美元,其中,委内瑞拉从中国进口共计17.5亿美元,向中国出口为71.7亿美元,相较于2016年,分别增长10.4%、-30.7%和29%。委内瑞拉从中国主要进口计算机、电子信息产品、家用电器、机械设备等产品,向中方主要出口石油和铁矿砂等能源矿产类产品。

……

1.2研究目的和意义

1.2.1研究目的

通过对委中经贸合作及对委内瑞拉经济发展影响的研究,预期达到以下三个目的:

(1)本文主要是对委内瑞拉与中国贸易合作以及中国对委内瑞拉的直接投资状况进行分析,目的在于明确委内瑞拉国内经济发展状况和特点;总结中国与委内瑞拉经贸合作中存在的问题,并分析形成这些问题的原因;进一步提出委内瑞拉对优化双边贸易及在吸引中方投资方面的路径。

(2)本文试图结合最新的统计数据,综合运用比较分析研究方法,对影响中国对委内瑞拉贸易及投资发展的内外部因素进行研究,进而提出针对性的合作发展策略。

(3)正确认识中国资本对委内瑞拉国家经济发展重要作用,尤其是在中国“一带一路”背景下,研究中国资本对委内瑞拉国家经济发展的作用。探讨中国与委内瑞拉经贸合作对两国经济发展具有重要参考价值,更期待能为当今深陷困境的委内瑞拉经济发展注入新的活力。

1.2.2研究意义

本文的研究意义主要体现在以下三个方面:

(1)自中国国家主席习近平在2013年首次提出“一带一路”倡议以来,该倡议得到沿线国家的高度认同,并且积极参与进来。从长远来看,“一带一路”战略的实施对沿线国家乃至世界经济发展将发挥重要作用。委内瑞拉作为成员国之一,中国的“一带一路”倡议无论在历史还是现实的维度都与委内瑞拉经济发展高度契合,将极大促进区域政治稳定和经济发展,该研宄有助于委内瑞拉深刻理解与中国开展经贸合作的必要性。根据对委内瑞拉与中国经贸合作的研究,合理规划委内瑞拉与中国的能源合作政策的制定和落实,为政府部门制定科学、合理的贸易与投资合作政策提供理论依据。因此,这一研宄具有重要的理论意义。

(2)随着中国经济的持续发展,中国的高新技术发展也非常迅速,尤其是中国的机械技术、电子技术、互联网技术都处于世界领先位置。反观委内瑞拉持续多年的经济危机,再加上政府财政收入连年赤字,对于科技研发、技术更新升级的投入大幅减少,已经导致大量投资流失,国内科研技术发展处于严重停滞状态。特别是在对待科研技术人才上面,收入和工作环境都比较差。据了解,科研技术人才的流失在相当程度上制约了委内瑞拉生产技术水平的提升。所以,研究委中两国各领域经贸发展对委内瑞拉提高国内生产技术水平具有重要现实意义。

……

第二章相关理论回顾及文献评述

2.1相关理论回顾

2.1.1国际贸易理论

国际贸易理论是不断发展的,随时间在不断改进与完善。伴随着社会和经济的发展,生产技术和生产力也随之不断提高,世界经济、国际政治、国际合作、国际关系等同样处于动态变化过程之中,经济学家们立足于不同时代的i济社会发展特征,提出适宜的国际贸易理论来服务于实践,国际贸易理论经历了长时间的“适应一改变一再适应一再改变”的动态调整过程。接下来对几种主要的国际贸易理论进行回顾。

1.绝对优势理论

亚当。斯密批判了重商主义的“零和游戏”理论,贸易是互利互惠的,提出了具有划时代意义的绝对成本理论。他指出互惠互利建立在贸易双方在生产成本和生产率方面存在绝对差别的基础之上,而这些差别主要来自于差别化的自然禀赋和后天生产条件。在国际分工中,如果一个国家专门生产自己具有绝对成本优势的产品,并拿其中一部分产品去交换其具有绝对劣势的产品,这样就会提高资源的配置和使用效率,最终所有参与者都能获利。斯密的绝对成本优势理论的问世,标志者国际贸易理论的初步创立。但是该理论也存在一定缺陷,其背后逻辑假设互利贸易只能发生在技术和成产力水平相近的经济体之间,无法解释经济强国与弱国之间的贸易行为。

2.比较优势理论

鉴于绝对优势理论存在缺陷,大卫。李嘉在对斯密理论批判继承的基础上提出了比较优势贸易理论。李嘉图指出国际贸易的基础并非源于绝对的成本差异,而是生产技术和效率不同所导致的相对成本差别。只要两国商品在相对成本方面存在差异,双方便可以通过相互交换而増大自己的福利。比较优势理论在解释贸易基础和贸易利得方面更具一般性,突破了绝对成本理论的局限性,奠定了国际贸易理论的基础。

……

2.2文献评述

2.2.1委中经贸发展相关文献梳理

笔者通过搜集相关文献发现,委内瑞拉学者关于委中两国经贸合作的研究资料并不多,主要研宄内容包括委中两国关系友好、委中经贸合作的内容、领域以及对委内瑞拉的影响。卡洛斯罗梅罗阐述和分析了新世纪以来委内瑞拉外交政策的变化历程和发展状况,并且对委内瑞拉与世界其他经济体之间的国际关系进行了适当评述,文中着重强调委中两国的合作范围逐步扩大,双边关系日益密切。赞布拉诺和皮内罗对委中两国1993-2002年的贸易关系进行了分析,指出委中两国的贸易稳定发展,通过经贸合作,中国为委内瑞拉提供了很多帮助,带动了委内瑞拉经济发展。委内瑞拉中央大学研究指出,对中国而言,其与委内瑞拉经贸合作关系主要是建立在能源利益关系之上,而其他领域的合作属于补充协议,对中国影响有限;对委内瑞拉来说,委中经贸合作有利于委内瑞拉实现石油出口的多元化,可以降低委内瑞拉对美国市场的依赖程度。

中国学者关于委中经贸合作的相关研究文献虽然有不少,但是研究内容比较单一,绝大多数围绕委中两国石油能源合作展开研究,包括合作现状、合作成效、面对的挑战合作潜力、战略走向、前景分析以及启示。除此之外,孙洪波分析了委内瑞拉政局变动对委中两国石油合作的影响,指出政局动荡虽然可能会导致委中两国的合作机制与方式有所调整,但是持续深化合作的趋势不会改变。而关于投资方面的研究文献只有一篇,主要分析了委内瑞拉的投资环境。严格意义上讲,有关两国之间开展贸易的规范研究目前依然处于空白状态,只有个别非学术杂志刊登了关于委中两国贸易的研究,比如,王素婷对比分析了委中两国进出口贸易状况。

通过对委中两国学者关于双方经贸合作的研究进行梳理,发现相关研究较少,即使有涉及委中贸易等相关课题的研究也集中在较为浅显的层面上,没有进行深入的剖析,这说明了本研究的必要性。

……

第三章委中经贸关系现状分析……16

3.1委内瑞拉国内经济与贸易概况……16

3.1.1委内瑞拉经济政策……16

3.1.2委内瑞拉宏观经济状况……20

第四章委中经贸合作发展中存在的问题分析……30

4.1委中贸易结构单一化严重……30

4.2委内瑞拉国内存在的政治风险制约发展……31

第五章委中经贸合作对委内瑞拉经济的影响……35

5.1委中经贸合作对委内瑞拉经济的影响……35

5.1.1积极影响……35

5.1.21消极影响……38

第五章委中经贸合作对委内瑞拉经济的影响

5.1委中经贸合作对委内瑞拉经济的影响

5.1.1积极影响

1.有利于改善委内瑞拉宏观经济状况

目前,委中经济贸易合作对于委内瑞拉度过经济困难、推动国内经济复苏具有重要意义。如前所述,当今委内瑞拉国内宏观经济陷入衰退之中,食品和医疗卫生用品等物资极度短缺,贫困人口规模不断扩大,人民群众生活深受影响。发展委中经济合作有利于改善委内瑞拉人民生活水平。首先,通过两国经贸合作,物资极度短缺的委内瑞拉可以从中国获得用于满足基本生产和生活的必需品,这不仅能改善民众生活水平,而且在一定程度上能减少抢劫、聚众暴乱等恶性事件的发生。其次,委中两国技术差距巨大,通过委中经贸合作的顺利开展,委内瑞拉除了可以购买到生活必需品,还可以在一定程度上获得技术溢出和技术援助,推动委内瑞拉经济发展,这对于改善委内瑞拉国内经济状况、提升人民物质生活水平和福利水平具有重要意义。最后,随着委中经贸合作的顺利开展,中国在委内瑞拉的投资也越来越来多,截至2016年底,中国对委累计投资额已经超过40亿美元。中国的直接投资不仅可以解决委内瑞拉发展过程中对资金的需求,而且在缓解就业压力、增加劳动者收入方面做出巨大贡献。就业压力的缓解会使我国的国民收入水平得到提高,对于人民福利和生活条件的改善大有裨益。总而言之,深化委中两国经贸合作对缓解委内瑞拉糟糕的经济状况、改善国民生活水平具有十分重要的意义。

……

第六章研究结论和政策建议

6.1研究结论

参考文献(略)

27926090 13943037437