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在职会计研究生论文精选

所属栏目:会计理论论文 发布日期:2021-02-06 02:18:46 论文作者:佚名

在职会计研究生论文精选第一篇

论文题目:内部控制失效与上市公司关联交易会计研究——基于某公司的案例


本文是一篇会计专业毕业论文研究,本文利用内部控制及关联交易相关理论,找出案例公司内部控制及关联交易管控中存在的问题并提出了针对性的改进建议。通过研究,本文可得到以下结论:第一,我国企业内部控制建设及关联交易管控水平整体不高,少部分企业有加强内部控制建设及管控关联交易的意愿,但在部分信息披露环节存在监管力度不严及内控监督失效的前提下,大部分企业可能依赖关联交易进行粉饰报表。第二,案例公司的内部控制建设缺少能够牵制大股东进行非公允关联交易的独立环节或独立架构,需要有针对性地进行完善。第三,上市公司要处理好与银行、与股东尤其是与大股东的合作关系,加强信息共享特别是债务信息与法律信息的共享,避免由于信息不对称给企业自身带来的名誉损失及经营损失。

第一章  绪论

第一节   研究的背景和意义

一、研究的背景

近年来,由于内控体系漏洞或关联交易问题而导致企业陷入危机的案例陆续曝光。2018 年 1 月 4 日,山东龙力生物科技股份有限公司发布公告,称经初步自查,查出公司有六家银行共 11 个账户已处于冻结状态,被申请冻结金额总计 22.83 亿元。一周后,公司因涉嫌违反证券法律法规被证监会立案调查。4 月18 日公司发布公告,声明公司董事会已经开始自查,初步发现在信息披露、财务、内部控制等方面均有缺陷。4 月 24 日晚,公司宣布 2017 年由盈利变成巨亏约 34.83 亿元。

2018 年 4 月开始,安徽盛运环保(集团)股份有限公司的危机接连爆发。先是 4 月 2 日实控人开晓胜辞去董事长职位,其持有公司股份被司法冻结及轮候冻结,5 月 10 日公司曝出逾 6 亿元的逾期债务。根据 5 月 4 日安徽证监局出具的《关于对安徽盛运环保(集团)股份有限公司采取责令改正措施的决定》,公司存在内部控制有重大缺陷、所融资金被关联方占用、关联交易未按规定及时披露等问题。5 月 11 日公司公布更新后的 2017 年年度报告,2017 年净利润亏损 13.22 亿元,更新前净利润亏损 2.58 亿元。

2018 年 7 月 15 日,长生生物科技股份有限公司公告称,全资子公司长春长生生物科技有限责任公司的产品冻干人用狂犬病疫苗被指存在记录造假。7 月20 日晚间,深交所表示,初步发现长生生物未及时披露被有关机关调查的信息、内部控制存在重大缺陷。2019 年 11 月 27 日,长生生物终止在深交所交易挂牌上市,成为首例因重大违法强制退市的公司。

2017 年,华闻传媒投资集团股份有限公司对外进行投资,有两个项目金额合计超过 13 亿元,希望能对文化旅游产业有所促进,同时增加公司的盈利渠道。然而,2018 年 10 月 23 日公司发布公告称逾 13 亿的投资款存在无法收回或全部收回的可能,并说明正在全面梳理并检查相关内部控制体系的有效性。

……

第二节   研究的目标和内容

一、研究的目标

目标一,对我国企业近年的内部控制及关联交易进行描述性统计,总结现阶段我国企业内部控制及关联交易的现状以及存在的问题。

目标二,对我国民营企业内部控制建设及关联交易管控之间关系的研究,对于民营企业公司治理水平的提高、风险管理能力的提高、企业发展战略和经营目标的实现都有促进作用。

目标三,为提高民营企业内部控制质量、完善民营企业内部控制体系、规范关联交易及相关信息披露提出切实可行的建议。

二、研究的内容

本文以某公司作为研究对象,介绍我国民营企业及其内部控制的通常情况,通过描述性统计阐述我国企业内部控制及关联交易的现状和存在的问题,再对某公司的现状深入调研,找出其内部控制建设及关联交易管控的风险所在,针对已找出的内部控制建设及关联交易管控缺陷,对该公司的内部控制建设及关联交易管控提出具体的措施。本文研究内容由六个章节组成:

第一章,绪论。说明近年来有不少曝光的上市公司由于内部控制失效与非公允关联交易陷入运营危机,其中大多为民营企业,针对此类问题我国一直在法律层面不断推进规范公司治理的管理行为。同时,在金融市场与媒体越来越愿意把精力放在民营企业身上的大环境里,说明本文研究的理论及现实意义,并阐述了本文的研究思路及方法。

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