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优秀财务税收硕士论文优选两篇

所属栏目:税收学论文 发布日期:2019-02-18 20:47:41 论文作者:佚名

优秀财务税收硕士论文优选一

论文题目:税收会计与财务会计的差异分析及协调对策

摘要:税收会计和财务会计系会计领域之中的不同部分,但是二者之间却又存在着一定关联性。现今,随着我国会计制度以及税收制度的不断改革,这两种制度也随之被分离开来。对此,本文通过对税收会计和财务会计存在的差异性进行研究分析,借此明确两种制度之间的区别,帮助工作人员在实际应用的过程当中能够更好的采取相应的措施。

关键词:税收会计;财务会计;差异分析;协调对策

随着我国社会经济的飞速发展,我国税收会计制度和财务会计制度也随之不断进行改革,这直接导致我国财务会计和税收会计之间的差异性开始变得越来越明显。在这样的情况之下,我国要想有效稳定自身的财政税收,保障企业单位的可持续发展,就必须要对税收会计和财务会计之间的差异进行研究分析,制定出针对性的协调对策。

1 税收会计与财务会计的差异分析

1.1 工作目标存在差异

税收会计主要是以国家的利益为出发点进行工作的,其主要的工作目标就是保障国家的财政收入。有效防止出现偷税、漏税等多方面的问题,保障我国税款征收工作的及时性以及税款征收的充分性。财务会计则是以企业单位的利益为出发点进行工作的,其主要工作目标就是保障企业单位之中各个部门所提供的信息的准确性以及可靠性,借此有效保障企业单位利润分配工作的公平性。同时对于企业单位在实际运营过程当中产生的成本进行有效核算。通过财务会计企业单位能够更加快速、有效地制定经营活动策略,促进企业单位的进一步发展。

税收资金属于国家,其他企业单位以及个人对其都没有支配权,因此税收并不存在盈利亏损的说法。财务会计工作之中,资金都是由企业单位进行支配的,因此企业单位在日常运营的过程当中需要对资金进行有效规划,这就对会计工作人员提出了更高的要求标准,借此达到提高企业单位经济效益的目的[1]。

1.2 核算原则存在差异

税务会计主要是依据税收相关法律法规对企业经营业务根据税收原则进行的核算工作。财务会计主要是根据工作流程、核算方法以及税法进行相关工作的。财务会计工作的原则可以应用到税务会计工作之中,税务会计的工作也需要結合财务会计之中的相关条例进行,可以说税务会计的基础为财务会计,而税收的理论又会对财务会计核算工作产生一定程度上的影响。

以核算原则历史成本为出发点来看,税收会计工作具备法律效力,这就代表着税收会计工作具备合法性。历史成本为税收的合法性提供了有利支持,通过历史成本原则能够为税收诉讼工作提供关键性依据,而对于财务会计工作来说只能够保证财务信息的准确性;以权责发生制原则作为出发点,财务会计工作主要是将权责发生制原则作为核心基础,而税收会计工作则是以收付实现制度为基础,此外为了提高征税管理工作的效率和质量,还会将税法和权责发生制原则有机结合起来。

1.3 依据存在差异

在进行财务会计工作过程当中,经常会涉及到会计分期假设的问题。企业单位在对其进行实际划分的时候,需要结合自身的业务实际情况,严格遵守划分的原则进行划分工作。会计分期主要指的是对企业单位日常运营过程当中涉及到的经济业务进行阶段性划分,借此可以有效提高企业单位信息处理工作的效率和质量。在进行税收会计工作的过程当中,税收会计必须要严格遵守税法之中的相关规定进行会计分期处理工作。如分期收款销售业务会计核算原则与税法在收入时间和计量金额方面均存在差异,如何协调解决企业会计准则与税法之间产生的差异是值得关注的一个实际问题

对税收会计和财务会计进行分离是时代发展的必然趋势,只有对二者之间存在的差异性以及共同性进行精准把握,才能够有效促进我国社会经济的进一步发展。

2 协调对策

2.1 建立一个完善的财税协调机制

我国财税制度和税法法治规定的部门是不同的。其中财务会计工作相关法律法规主要是由我国财政部门所制定,而税务会计工作的相关法律法规则是由税务局所制定。这直接导致财务会计法律法规和税务会计法律法规存在一定的不同之处,但是二者的最终目标都是一样的。这也充分说明了企业单位会计制度和税收制度之间存在的差异性是可以通过协调工作来完成的。

在实际工作的过程当中,工作人员应当注意加强财务会计制度和税务会计制度之间的协调工作。在进行工作时,财务会计部门负责人和税务会计部分负责人之间要加强联系,定期对相关政策进行分析和讨论,分析财务会计相关政策和税务会计相关政策之中存在的不同之处,并从中找出存在的问题,进而对二种制度进行完善,提高协调工作的效率和质量。有效防止企业单位出现偷税、漏税等违法行为[2]。

2.2 增加公司信息披露的相关内容

要想对税收会计与财务会计进行有效协调,我国有关部门可以通过在会计准则之中增加涉税信息披露的内容,特别像上市公司之类的企业尤为重要,使得会计政策与税收政策相协调,同时也能提高了会计信息质量,让会计政策和税收政策更好的为经济政策服务。

例如,企业单位需要将国家给予的一些针对税收方面的优惠政策以及减免政策披露出来,同时在自身的利润表之中增加纳税调整增加额以及应纳税所得额项目,在内部建立一个完善纳税核算系统。

2.3 严格落实新准则下的会计政策和税收政策

对于出台的新税收政策、新会计准则、财税制度等,企业单位一定要严格按照相关要求标准进行落实,借此对税收会计与财务会计进行有效协调,有效防止一些虚假信息对这两种工作的效率和质量产生严重影响[3]。如分期收款销售业务由于会计准则的变化导致与税收政策有所矛盾,因此有必要对税收政策进行修改,以提高企业会计核算的准确性和降低企业的会计核算成本,保证会计信息质量同时也有效保证了国家税收收入。

结束语

随着我国社会经济的飞速发展,我国各项经济制度也随之不断发生改变,在这样的情况之下,税收会计制度以及财务会计制度的分离是未来发展的必然趋势。有鉴于此,在实际工作的过程当中,企业单位必须要将二者之间存在的差异进行有效协调,准确把握二者之间存在的差异性,借此有效将二者分离的同时,对二种工作进行进一步完善,借此有效促进我国社会经济的进一步发展。

参考文献:

[1]林宏。税收会计与财务会计的差异分析及协调对策[J].现代商业,2017 (25):125-126.

[2]任萍。我国会计制度与税收法规之间的差异及协调研究[D].苏州大学,2006.


优秀财务税收硕士论文优选二

论文题目:基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划

摘 要 在高新技术企业的日常运营中,税收筹划与财务管理密切相关、相辅相成。本文就基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划进行探讨。

关键词 财务管理 高新技术企业 税收筹划

一、财务管理对高新技术企业税收筹划产生的影响

(一)财务管理目标对高新技术企业税收筹划的影响

高新技术企业的税收筹划要基于其财务管理工作的需要来予以动态调整,税收筹划必须对筹划收益与筹划成本进行全面考虑、综合权衡,不能只为了降低企业的税收成本和税收负担而减少其他收入或者增加其他费用。总之,高新技术企业应该结合自身的实际情况,基于成本效益原则选择能够实现财务管理目标最大化的税收筹划方案。

(二)财务管理对象对高新技术企业税收筹划的影响

高新技术企业的财务管理对象是循环流通的资金,而高新技术企业的税收筹划对象则是各种税费,这些税费都需要基于国家相关法律法规来予以足额支付、及时支付。若高新技术企业由于资金不足等原因而不能及时向税务部门按时缴纳足额的税款,那么就会对企业的社会信誉和市场形象造成较大的破坏,甚至还有可能不利于其长远利益。

(三)财务管理职能对高新技术企业税收筹划的影响

首先,财务计划可细分为财务规划与财务预算,其中,财务规划会制约和指导税收筹划的开展,务必要基于战略角度来对高新技术企业的税负水平予以综合权衡;而财务预算是财务规划的最终成果,高新技术企业要以财务预算为准绳来确保正常开展相应的经营管理活动。其次,税收筹划是以财务决策为指导,以便实现高新技术企业价值最大化。再次,科学有效的财务控制能够确保税收筹划方案的顺利实施,税收筹划目标的开展需要采取财务控制措施来建立起相应的奖励体系、考核体系、组织体系等。

(四)财务管理环境对高新技术企业税收筹划的影响

由于在高新技术企业财务管理的各个环节中都会渗透税收筹划,所以财务管理环境也会对高新技术企业税收筹划造成影响。只有正确认识财务管理环境,才能够充分发挥税收筹划的工作效果,进而实现高新技术企业价值的最大化。

二、基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划措施

(一)灵活利用财务管理提供的税法环境来扩大税收筹划的空间

我国目前对于高新技术企业的税收优惠力度日益增大,出台了多项政策,扩大了高新技术企业税收筹划的空间。例如,某高新技术企业,最近几年由于宏观政策环境较好,公司自身的战略方向正确,业务增长迅猛,可从以下几个方面进行税收筹划。首先,组织结构形式方面。在分支机构的选择上应事先考虑组织结构对公司整体税费的影响,综合考虑分支机构在汇总纳税方面存在的差异。其次,公司经营政策方面。某公司在销售商品的同时提供服务,此环节应区分兼营业务和混合销售业务,区别不同业务的税率来开具发票。再次,会计政策方面。某高新技术企业研发投入比较大,国家给予相应的资金补助,公司在收到资金补助时账务处理上应放到递延收益,项目通过验收时应确认营业外收入,同时结转成本。固定资产投入方面,折旧年限应与项目期保持一致,避免固定资产折旧成本没有在收益期间按收入进行匹配摊销,从而增加税收成本的风险。最后,人力资源管理方面。高新技术企业认定条件中,既对高新技术企业研发人员的学历方面要求比较高,又对研发人员占总人数的比重规定了比例,人力成本相对较大,所以要考虑到个人报酬集中与分散支付所涉及的税费差异,合理利用税目的转换寻求结税方案。

(二)财务决策中会计处理的灵活性为税收筹划提供坚实的保障

我国政府有关部门为了能够尽快与欧美发达国家出台的国际会计准则接轨,颁布出台了多项会计政策,为高新技术企业的税收筹划工作提供了较多的执行可能性。但是我国现行的税法规定与会计制度之间还没有完全衔接,或多或少都存在一定的差异;按照现行的实务办法是二者相互分离,若税法规定与会计制度存在明显的不一致,那么则基于现行的会计制度来开展日常核算工作,计缴税款时重新进行纳税调整。针对这种情况,高新技术企业务必要利用财务决策中会计处理的灵活性来开展税收筹划工作。此外,要在高新技术企业的发展决策中真正纳入财务管理工作,才能够更加合理合法地控制税收成本,让税收筹划工作具有更多的灵活运作空间。

(三)财务管理的重要地位为高新技术企业税收筹划打下了坚实基础

现代企业制度要求企业实现科学化、系统化的经营管理,企业的财务管理工作也由原来的记账会计转为参与经营决策;企业的利润均来自增加的可支配资金和成本费用的有效控制,而不再只是销货、进货。税收成本的合理控制已经成为企业成本控制的主要环节,这样也给税收筹划带来了巨大的市场需求,而行之有效的税收筹划则要求提高财会资料的可靠性、财务管理制度的规范性和财务会计人员的高素质。因此,高新技术企业若要開展税收筹划,就需要进一步规范财务管理工作、完善财务会计制度来提高自身的经营管理水平。

三、结语

高新技术企业税收筹划的风险强度明显要大于其他类型的企业,专项审计的风险也很大。只有基于财务管理视角去认真审视税收筹划的重要性,结合高新技术企业的实际情况制定出科学、合理、有效的税收筹划方案,才能够更好地规避风险,提高高新技术企业的市场竞争力。

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